글로벌 조세환경 변화 속 한국 세제개편, 어디로 가고 있나?

2025년을 앞두고 발표된 한국의 세제개편안은 단순한 세율 조정 수준을 넘어, 글로벌 조세환경에 대응하기 위한 구조적 변화가 포함되어 있습니다. 글로벌 최저한세 도입, 상속세 완화 검토, 법인세율 조정 등은 기업의 경쟁력 제고와 조세 형평성 사이에서 균형을 모색하는 시도로 해석됩니다. 본문에서는 글로벌 조세 흐름과 한국의 대응 전략을 분석해 보고, 향후 세금정책이 우리 경제와 투자자에게 미칠 영향도 함께 살펴보겠습니다.

 

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글로벌 조세환경과 한국 세제개편, 어디로 가는가?

한국의 조세정책은 더 이상 국내 경제 여건만으로 결정되지 않습니다.
OECD, G20, IMF 등의 국제기구를 중심으로 논의되는 글로벌 조세질서가 본격적으로 현실화되면서,
한국 정부도 이에 발맞춘 2025년 세제개편을 준비하고 있습니다.

이번 세제개편은 단순히 세율 조정에 머무르지 않고,
글로벌 최저한세 도입, 법인세 구조 재정비, 상속세 부담 조정 등
거시적인 관점에서의 전략적 개편이 특징입니다.

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1. 글로벌 조세환경의 흐름

세계 각국은 다국적 기업의 조세 회피를 막고,
디지털 경제 시대에 맞는 새로운 과세 체계를 도입하기 위해 글로벌 조세협력체계를 강화해 왔습니다.

대표적인 것이 OECD 주도의 ‘BEPS(세원잠식 및 소득이전)’ 프로젝트이며,
여기서 파생된 중요한 흐름이 바로 글로벌 최저한세(Global Minimum Tax)입니다.

2023년부터 적용이 논의되었던 글로벌 최저한세는

• 매출 7.5억 유로 이상 다국적 기업에 대해
• 국가 간 세율 차이를 이용한 조세회피를 방지하고
• 15% 이상의 법인세를 공통 적용하자는 국제적 합의입니다.

한국은 아시아 국가 중에서도 조세 투명도가 높은 편이지만,
대기업 다국적 계열사 및 자회사 구조를 갖춘 기업이 많은 만큼,
이 글로벌 조세환경 변화에 민감하게 반응하고 있습니다.

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2. 한국 세제개편의 핵심 방향

2025년 세제개편은 크게 세수 기반 확충과 조세 형평성 강화,
그리고 기업 투자환경 개선이라는 세 가지 키워드로 요약됩니다.

2-1. 글로벌 최저한세 도입

한국은 2024년부터 글로벌 최저한세를 일부 도입했으며,
2025년에는 이를 보다 정교하게 적용할 예정입니다.

주요 대기업 집단은 이미 법인세율이 22%를 초과하기 때문에
표면적 영향은 제한적일 수 있으나,
세액공제, 연구개발비 세제 혜택 축소 등 실질 부담 증가가 우려됩니다.

2-2. 법인세율 조정 및 구조 개선

한때 22%까지 인하되었던 법인세 최고세율은 다시 25%로 회복되었으며,
정부는 중소기업과 대기업 간의 세부담 차이를 완화하고
투자 인센티브를 도입해 법인세 구조를 더욱 정교화할 계획입니다.

2-3. 상속세 부담 완화 논의

한국은 현재 상속세 최고세율이 50%로 OECD 국가 중 가장 높습니다.
이에 따라 중소·중견 기업의 원활한 승계와 자산이전이 어렵다는 지적이 많았고,
정부는 가업승계공제 한도 상향, 요건 완화 등
실질적 상속세 부담을 줄이는 방안을 논의하고 있습니다.

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3. 조세정책 변화가 기업과 국민에 미치는 영향

이번 개편안은 중장기적 방향성 측면에서 긍정적인 평가를 받고 있습니다.
특히 글로벌 조세 흐름에 맞춰 일관성 있게 대응한다는 점,
국제적 신뢰를 확보할 수 있다는 측면은 매우 중요합니다.

하지만 동시에 개인 납세자, 특히 고소득층과 자산가에게는 규제 강화로 다가올 수 있습니다.
금융소득종합과세 기준의 변화, 임대소득 신고 확대 등은
중산층 이상의 납세자에게 실질적인 세금 부담을 높일 수 있습니다.

또한 기업 입장에서는

• 연구개발 세액공제 축소,
• 투자 인센티브의 축소,
• 비용처리 규정 강화 등으로 인해
  세무 전략의 변화가 불가피합니다.

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4. 향후 과제와 정책적 제언

글로벌 조세환경에 맞춰 가는 것은 피할 수 없는 흐름입니다.
하지만 국내 경제의 특수성과 자영업자·중소기업 보호,
그리고 정치적 이해관계에 따른 조세 형평성 논쟁을 고려해야
보다 균형 잡힌 세제개편이 가능할 것입니다.

무엇보다 중요한 것은

• 세법 변화의 충분한 사전 예고제도,
• 국민과 기업을 위한 세무교육과 가이드라인 제공,
• 지속가능한 세수 확보와 조세 저항 최소화의 균형입니다.

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요약하자면, 한국은 지금
국제 조세질서와의 동기화를 추진하면서도,
국내 경제 여건과 조세 형평성을 절묘하게 조율해 나가야 하는 기로에 서 있습니다.
향후 몇 년은 단순한 세율 조정이 아닌
조세 철학의 대전환기로 기록될 것입니다.

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